Kiedy darowizna jest całkowicie zwolniona?

Najczęściej przy grupie 0 i spełnieniu warunków formalnych (w tym terminowego zgłoszenia SD-Z2).

SD-Z2 czy SD-3 - który formularz wybrać?

SD-Z2 służy do zgłoszenia zwolnienia, a SD-3 składa się, gdy podatek jest należny.

Czy darowizny od tej samej osoby się sumują?

Tak. Co do zasady sumuje się nabycia od tej samej osoby w ustawowym okresie kumulacji.

Податок на дарування — правила, групи та обов’язки

Розрахуйте орієнтовний податок на дарування з урахуванням групи та звільнень.

Як працює калькулятор?

Податок від дарування залежить від податкової групи (відносини з дарувальником) та вартості дарунку. Група 0 (найближча родина) може отримати звільнення (0 zł) за виконання умов (заява SD-Z2 вчасно). Групи 1–3 мають неоподатковувані суми, надлишок оподатковується за прогресивною шкалою.

Вартість дарунку (злотих)

Податкова група

Умови звільнення (група 0)

Виконую умови звільнення (заява SD-Z2 подана вчасно, протягом 6 міс. від набуття; при сумнівах зверніться до ПД або консультанта).

Якщо ні — податок буде розраховано за шкалою групи I.

Ставки та пороги

Податок рахується від надлишку над неоподатковуваною сумою. Пороги стосуються цього надлишку (не повної вартості дарунку).

Група	Неоподатковувана сума	I поріг (до 11 833 zł)	II поріг (до 23 665 zł)	III поріг (понад)
0 (звільнення)	0 zł при виконанні умов	Без звільнення — як група I
I	36 120 zł	3%	355,05 zł + 5%	946,60 zł + 7%
II	27 090 zł	7%	828,40 zł + 9%	1 893,30 zł + 12%
III	5 733 zł	12%	1 420 zł + 16%	3 313,20 zł + 20%

Джерело: Розпорядження МФ від 28.06.2023 (Dz.U. 2023 poz. 1226). Пороги: 11 833 zł, 23 665 zł.

Приклади

• Група 0, звільнення, 100 000 zł → 0 zł (умови виконано). • Група 0, без звільнення, 50 000 zł → база 50 000 − 36 120 = 13 880 zł; у I діапазоні 11 833 × 3% = 354,99 zł, у II (13 880 − 11 833) × 5% = 102,35 zł → разом бл. 457 zł. • Група I, 40 000 zł → надлишок 3 880 zł, 3% → 116,40 zł. • Група III, 25 000 zł → надлишок 19 267 zł (25 000 − 5 733); 1 420 zł + (19 267 − 11 833) × 16% = 2 609,44 zł.

FAQ

Хто належить до групи 0?: Подружжя, нащадки (напр. діти, онуки), висхідні (напр. батьки, дідусі), пасерб, брати й сестри, вітчим і мачуха. Для цієї групи можливе повне звільнення від податку за виконання умов (зокрема заява SD-Z2 вчасно).
Що таке заява SD-Z2?: Це заява про набуття майна (спадщини або дарунку) до начальника податкової. Її потрібно подати протягом 6 місяців від дня набуття. Неподача вчасно може означати втрату звільнення (група 0) та необхідність сплати податку за шкалою групи I.
Чи підсумовуються неоподатковувані суми з кількох дарунків?: Ні. Неоподатковувана сума стосується сукупних набувань від одного дарувальника. За кількох дарунків від однієї особи протягом 5 років підсумовується вартість набувань, і лише надлишок над неоподатковуваною сумою оподатковується.
Від коли діють поточні суми та пороги?: Розпорядження МФ від 28.06.2023 (Dz.U. 2023 poz. 1226) набуло чинності 30.06.2023. Суми можуть індексуватися — перевірте об'яву МФ на gov.pl.
Чи враховує калькулятор звільнення на житлові цілі?: Ні. Дарунки на житлові цілі мають окремі ліміти (ст. 4c закону). Цей калькулятор для орієнтовного податку від дарування за групами 0–3.
Група 0 — коли податок 0 zł?: Коли виконані умови звільнення: зокрема подача SD-Z2 протягом 6 міс.; для спадщини з 7.01.2026 податкове зобов'язання виникає після підтвердження набуття судом/нотаріусом. Якщо термін пропущено не з власної вини, можна просити поновлення (новелізація 2026).

Правова основа

Станом на: 2026-02-18. Перевірте об’яву МФ щодо валоризації сум.

Правова інформація

Розрахунки мають виключно інформаційний та орієнтовний характер. Не є правовою, податковою чи іншою професійною порадою. У індивідуальних справах рекомендується консультація з юристом, податковим консультантом або іншим фахівцем.

Правова основа

Закон від 28.07.1983 р. про податок зі спадку та дарунків (Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207 зі змінами), розпорядження МФ від 28.06.2023 (Dz.U. 2023 poz. 1226). Група 0 — звільнення за виконання умов (зокрема заява SD-Z2 вчасно).

Перевірте актуальні неоподатковувані суми та пороги в об’яві МФ (gov.pl).