Ричалт і ПДВ — ключові правила

Ричалт — це режим ПДФО. ПДВ — окремий податок, і він не зникає через вибір ричалту. Нижче — чітке пояснення, коли ПДВ обов’язковий, коли можливе звільнення і як це впливає на бізнес.

Спочатку ознайомтесь з базою: Ричалт — основи.

Ричалт і ПДВ — два різні податки

Ричалт регулює податок на доходи. ПДВ стосується обороту товарів і послуг. Тобто ви можете:

• бути на ричалті і не бути платником ПДВ (за умов звільнення),
• бути на ричалті і одночасно бути платником ПДВ.

Коли ПДВ обов’язковий

ПДВ стає обов’язковим, якщо:

• перевищено законний ліміт обороту для звільнення,
• здійснюються операції, виключені зі звільнення.

У цих випадках ричалт не скасовує ПДВ‑обов’язки.

Коли можливе звільнення від ПДВ

Звільнення можливе, якщо ви не перевищуєте ліміт обороту і не здійснюєте діяльність, виключену зі звільнення. Це спрощує облік, але позбавляє права на відшкодування ПДВ.

Коли вигідно бути платником ПДВ

ПДВ може бути вигідним, якщо:

• є інвестиції та потрібні відрахування ПДВ,
• клієнти — бізнес, який очікує рахунки з ПДВ,
• діяльність має значні витрати з ПДВ.

Типові помилки

• думка, що ричалт «звільняє від ПДВ»,
• відсутність контролю обороту щодо ліміту,
• вибір звільнення попри інвестиційні потреби,
• плутанина ставок ПДВ зі ставками ричалту.

Короткий сценарій

Без цифр: Підприємець на ричалті починає співпрацю з великою компанією, яка вимагає рахунки з ПДВ. Потрібна реєстрація ПДВ, хоча ПДФО лишається на ричалті.

Чек‑лист рішення щодо ПДВ

• перевірте, чи ваша діяльність виключена зі звільнення,
• контролюйте оборот щодо ліміту,
• оцініть потребу у відрахуваннях ПДВ,
• врахуйте вимоги клієнтів (B2B/B2C),
• пам’ятайте: ПДВ і ричалт — незалежні режими.

Джерела

• podatki.gov.pl — VAT i zwolnienia
• Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (ISAP)