Ричалт з облікованої виручки — основи

Ричалт з облікованої виручки — це форма, де податок рахується з виручки, без віднімання витрат. Це спрощує розрахунок, але може бути невигідним при високих витратах. Нижче — практичні правила: хто може обрати ричалт, як визначити ставку і як відбувається річне звірення.

Що означає ричалт

Податок — це відсоток від виручки. Реальні витрати бізнесу не зменшують базу. Тому ричалт найкраще працює при низьких витратах.

Хто може обрати ричалт

Можливість залежить від:

• законного ліміту виручки (у євро, з перерахунком за курсом НБП),
• виду діяльності (частина діяльностей виключена),
• правильного коду PKWiU.

Якщо є сумніви — перевірте PKWiU та перелік виключень у законі.

Ставки ричалту — від чого залежать

Ставка визначається видом діяльності. На практиці використовуються ставки 3%, 5,5%, 8,5%, 12%, 14%, 15% та 17%. Помилкова ставка може означати донарахування податку та відсотки.

Деталі у: Ставки ричалту — як обрати.

Ричалт і витрати

Головне обмеження: витрати не віднімаються. Тому для витратних бізнесів ричалт часто програє шкалі або лінійному податку.

Порівняння: Ричалт vs шкала і лінійний.

Ричалт, ZUS і медичний внесок

Ричалт не скасовує ZUS. Медичний внесок на ричалті є фіксованим і пороговим (залежить від річної виручки). Це інший механізм, ніж 4,9% або 9% для шкали чи лінійного.

Докладніше: Медичний внесок на ричалті.

Ричалт і ПДВ

Ричалт — це ПДФО, а ПДВ регулюється окремо. Можна бути на ричалті і бути платником ПДВ, якщо це потрібно. Див.: Ричалт і ПДВ.

Аванси та річне звірення

Аванси сплачуються протягом року (щомісяця або щокварталу), річне звірення проводиться у PIT‑28. Див.: Ричалт — річне звірення і строки.

Облік виручки

Потрібна ewidencja przychodów. Вона простіша за повну бухгалтерію, але має бути точна. Помилки часто призводять до спорів. Див.: Ewidencja przychodów — ричалт.

Коли ричалт вигідний

Зазвичай коли:

• витрати низькі,
• виручка стабільна,
• ставка вигідна,
• не потрібні відрахування витрат.

Зробіть симуляцію у калькуляторі ричалту і порівняйте зі шкалою та лінійним.

Типові помилки

• вибір без аналізу витрат,
• неправильна класифікація PKWiU,
• пропуск ліміту виручки,
• ігнорування внеску на здоров’я,
• помилки в ewidencji przychodów.

Чек‑лист перед вибором ричалту

• перевірте ліміт виручки на поточний рік,
• підтвердьте ставку PKWiU,
• порівняйте зі шкалою та лінійним,
• врахуйте ZUS і медичний внесок,
• ведіть правильний облік виручки.

Джерела і правова основа

• Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (ISAP)
• podatki.gov.pl — оподаткування ричалтом
• ZUS — інформація для підприємців