Порахуйте за 30 секунд
Скористайтеся калькулятором — результат за кілька секунд, без реєстрації.
Калькулятор ПДВ нетто‑бруттоЗміст
2026 рік приносить важливі уточнення у системі оподаткування юридичних осіб у Польщі. CIT залишається фундаментальним елементом податкової системи, але актуальні правила вимагають перегляду підходів до розрахунків.
Хоча базова ставка CIT становить 19%, фактичне навантаження залежить від класифікації витрат, категорій доходів і спеціальних обмежень. Тому у 2026 році варто аналізувати не лише ставки, а й умови доступу до пільгової ставки 9% та відповідні ліміти.
Ключові зміни й уточнення стосуються трьох зон: лімітів доходів для малого платника, пропорційного розрахунку ліміту 2 млн євро для податкового року, що відрізняється від 12 місяців, і умов застосування ставки 9%. Ці правила впливають на ліквідність компаній і мають бути враховані у податковому плануванні.
Структура CIT залишається незмінною. Стандартна ставка — 19% від бази оподаткування. Ставка 9% доступна для малих платників і компаній, що розпочинають діяльність, якщо дохід за рік не перевищує 2 млн євро.
Важливо: ставка 9% не застосовується до доходів із капітальних прибутків — ця категорія завжди оподатковується за ставкою 19%. Отже, навіть за виконання умов 9% частина доходу може оподатковуватись за базовою ставкою.
Пільгова ставка 9% доступна малим платникам і новим компаніям. Статус малого платника визначають за доходом від продажу разом із ПДВ за попередній податковий рік — сума не може перевищити еквівалент 2 млн євро.
Ліміт 2 млн євро для статусу малого платника перераховується в злоті за середнім курсом євро НБП на перший робочий день жовтня попереднього року з округленням до 1 000 зл. Натомість ліміт для застосування ставки 9% у поточному податковому році перераховується за курсом НБП на перший робочий день цього року (також з округленням до 1 000 зл). З 2026 року ліміт треба обчислювати пропорційно, якщо податковий рік коротший або довший за 12 місяців.
Пороги залишаються прив’язаними до ліміту 2 млн євро, але спосіб їх застосування уточнено. Для року, що відрізняється від 12 місяців, ліміт дорівнює 1/12 від 2 млн євро, помноженим на кількість повних місяців (повний місяць = 30 днів). Це правило діє з 2026 року.
На практиці це означає, що компанії, які стартують у середині року або закривають рік раніше, мають розраховувати ліміт пропорційно. Це напряму впливає на право застосування ставки 9%.
Ставку 9% не можна застосовувати в окремих випадках, зокрема якщо платник створений у специфічних обставинах (наприклад, унаслідок перетворень або внесення апортів) або є податковою групою капіталу. Також доходи з капітальних прибутків завжди оподатковуються за ставкою 19%.
Практично це означає, що слід перевіряти не лише ліміт доходів, а й спосіб створення компанії та структуру доходів. Невиконання цих умов виключає ставку 9% навіть при дотриманні ліміту 2 млн євро.
CIT 2026 підсилює значення податкового планування для малих компаній. Ставка 9% дає відчутну перевагу, але потребує постійного контролю доходів і структури прибутків. Варто регулярно перевіряти, чи не перевищено ліміт і чи не змінюється частка капітальних доходів.
Також важливо контролювати правильність класифікації витрат. Помилки можуть підвищити базу оподаткування й знизити ефект пільгової ставки. У цьому контексті допоможуть матеріали про витрати, що зменшують базу та податкові перевірки.
Для податкового року коротшого за 12 місяців ліміт 2 млн євро зменшується пропорційно. Наприклад, для 6‑місячного року ліміт дорівнює 1/12 від 2 млн євро, помноженому на шість повних місяців. Повний місяць — це 30 днів.
Цей механізм застосовується як для нових компаній, так і для тих, що завершують рік раніше. Важливо заздалегідь визначити період розрахунків, щоб правильно обчислити ліміт для 9%.
Хоча номінальна ставка 19% стабільна, реальне податкове навантаження залежить від класифікації витрат, структури доходів, статусу малого платника та виконання формальних умов. У разі сумнівів варто перевірити розрахунки разом із бухгалтерією.
Ставки CIT у 2026 році залишаються 19% і 9%, але критерії доступу до 9% визначені точніше. Найважливіше — ліміт 2 млн євро та пропорційний розрахунок для нестандартного податкового року.
Компаніям слід зосередитися на трьох аспектах: контролі ліміту доходів, розділенні операційних і капітальних доходів, а також правильній класифікації витрат. Саме ці елементи визначають фактичне податкове навантаження.
Найсуттєвіша зміна — пропорційний розрахунок ліміту 2 млн євро для року, що відрізняється від 12 місяців. Також з 2026 року для банків діють окремі ставки. Базові ставки 19% і 9% залишаються без змін.
Умови зводяться до трьох основ: статус малого платника або початок діяльності, ліміт 2 млн євро та відсутність виключень за способом створення компанії. Доходи з капітальних прибутків завжди оподатковуються за ставкою 19%.
Пороги залишаються прив’язаними до 2 млн євро, але їх перерахунок залежить від курсу НБП та тривалості податкового року. Для року коротшого або довшого за 12 місяців застосовується правило 1/12.
Порахуйте на практиці
Скористайтеся нашим калькулятором — результат за кілька секунд, без реєстрації.
Оберіть бухгалтерську фірму
Порівняйте фірми за спеціалізацією, містом та оцінками. Ви звертаєтесь безпосередньо до обраної фірми.
Audyt i Księgowość Gdańsk
Audyt finansowy, due diligence, księgowość pełna dla spółek. Obsługa holdingów i grup kapitałowych.
Biuro Rachunkowe Kraków
Kadry, płace i księgowość dla małych firm. PPK, umowy cywilnoprawne, rozliczenia miesięczne.
Księgowość Warszawa Centrum
Pełna obsługa księgowa dla JDG i spółek. Rozliczenia VAT, ZUS, PIT, CIT. Konsultacje online i w biurze.
