Odliczanie darowizny od podatku — zasady

Odliczanie darowizny od podatku to wyjątek, który wymaga spełnienia ustawowych warunków. Najczęściej dotyczy darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego lub krwiodawstwa. Zasady różnią się w PIT i CIT, dlatego warto sprawdzić aktualne limity i wymagania.

Kiedy darowizna daje odliczenie

Odliczenie przysługuje tylko wtedy, gdy darowizna spełnia warunki ustawowe i jest przekazana na cele wskazane w przepisach (np. organizacje pożytku publicznego, kult religijny, krwiodawstwo). Darowizny na rzecz osób prywatnych nie dają prawa do odliczenia.

PIT: kto i na jakich zasadach

W PIT odliczenie przysługuje podatnikom spełniającym warunki ustawy. Limit odliczenia wynosi 6% dochodu (łącznie dla wskazanych darowizn), a szczegółowe cele i warunki wynikają z przepisów.

CIT: warunki i dokumenty

W CIT zasady są odrębne. Darowizna co do zasady nie jest kosztem podatkowym, ale może podlegać odliczeniu na określonych zasadach. Limit odliczenia wynosi 10% dochodu, a kluczowy jest cel darowizny i dokumentacja.

Limity i wyłączenia

Limity odliczeń są ustawowe. Warto je weryfikować przed rozliczeniem, zwłaszcza przy większych kwotach i nietypowych darowiznach.

Krótkie przykłady (orientacyjnie)

• PIT: dochód 100 000 zł → limit odliczenia darowizn do 6 000 zł.
• CIT: dochód 200 000 zł → limit odliczenia darowizn do 20 000 zł.

Przykłady są orientacyjne i wymagają weryfikacji obowiązujących przepisów.

Jeśli darowizna jest przekazana na cele dobroczynne, zobacz: Darowizna charytatywna — podatek i odliczenie.

Zobacz też

• Darowizna charytatywna — podatek i odliczenie
• Darowizna dla firmy lub fundacji — podatek
• Darowizna a koszty uzyskania przychodu CIT
• Podatek od darowizny

Źródła

• PIT — odliczenie darowizn (podatki.gov.pl) — cele i limit 6% dochodu.
• CIT — odliczenie darowizn (podatki.gov.pl) — cele i limit 10% dochodu.